台灣加密貨幣要繳稅嗎？要。根據台灣稅法，加密貨幣買賣獲利屬「財產交易所得」，應申報個人綜合所得稅；在海外交易所的獲利屬「海外所得」，年度超過 100 萬台幣需計入最低稅負制（20%）。CARF（加密資產申報框架）已於 2026 年正式啟動，本文說明台灣現況、申報方式、合法節稅策略。

你好，我是 Steven，長期持有加密貨幣並實際在台灣完成過出金申報。本文整理的是公開法規資訊，具體稅務問題建議諮詢會計師。

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台灣加密貨幣稅務 2026 CARF 申報完整教學
台灣加密貨幣稅務 2026：財產交易所得申報、海外所得門檻、CARF 影響全解析

2026 台灣加密貨幣要繳稅嗎？

要繳稅。台灣金管會將加密貨幣定位為「虛擬通貨（虛擬商品）」，買賣獲利適用《所得稅法》第 14 條第 1 項第 7 類「財產交易所得」。境外交易所的獲利則列入「海外所得」，超過門檻需申報最低稅負制。

台灣加密貨幣課稅的法律依據

根據財政部解釋函令（台財稅字第 10400508600 號，2014 年），比特幣等虛擬通貨屬於「財產」，其交易所得依法課徵所得稅。2026 年隨著 CARF 啟動，申報的法律要求和查核難度都有所變化。

情境所得類型課稅方式稅率
在 MAX 等台灣交易所賣幣獲利財產交易所得（境內）列入綜合所得稅申報5%–40%（累進稅率）
在幣安、OKX 等海外交易所賣幣海外所得海外所得超過 100 萬 TWD → 最低稅負制20%（超過免稅額部分）
質押/流動性挖礦收益其他所得（境外）同海外所得20%（超過門檻）
持幣未賣出（帳面獲利）不課稅無申報義務—
贈與加密貨幣贈與稅年度超過 244 萬 TWD 免稅額需申報10%–20%
ℹ️ 最低稅負制（AMT）計算門檻：個人年度海外所得達 100 萬台幣需列入計算；基本所得額超過 750 萬台幣的部分，按 20% 課徵基本稅額。若基本稅額高於一般所得稅，需補繳差額。

CARF 是什麼？台灣用戶影響幾何？

CARF（Crypto-Asset Reporting Framework）是 OECD 推動的加密資產自動資訊交換框架，2026 年 1 月正式啟動。目前台灣尚未加入，短期內國稅局無法直接收到海外交易所數據，但申報義務本就存在，不因「查不到」而改變。
CARF 加密資產申報架構概念圖：跨境資訊交換讓境外交易所資料透明度上升
CARF 的方向是跨境資訊交換，長期會讓境外資料的透明度上升

CARF 時間線

時間事件台灣影響
2022 年OECD 通過 CARF 框架框架確立
2026 年 1 月76 個司法管轄區正式啟動用戶資料收集主要交易所開始建立報告機制
2027–2029 年首次跨境資訊交換（分批）台灣目前未加入，短期不受影響
未定台灣加入 CARF 協議一旦加入，海外所得透明度大增

哪些交易所已受 CARF 規範？

CARF 適用於「加密資產服務商」（CASP），包含主要的中心化交易所。各大交易所依其法人設立地的監管要求進行合規：

  • 幣安：在美國、歐盟等已受管轄區執行 CARF 資料收集。
  • OKX：馬爾他、歐盟監管，歐盟用戶受 MiCA 規範。
  • MAX：受台灣金管會 VASP 監管，按台灣法規報告。
⚠️ 重要提醒：台灣目前尚未加入 CARF MCAA，資訊不會直接送往台灣國稅局。但這不等於「不用申報」——台灣居民本就有申報海外所得的義務，CARF 只是讓稽查更容易，並不創造新的稅務義務。

哪些情況需要申報所得稅？

以下情況需要申報：①賣幣換台幣（出金）有獲利、②P2P 收台幣有獲利、③質押/生息收益兌換成台幣、④收到加密貨幣作為報酬（工資/版稅）。持幣未賣不需申報。

需要申報 vs 不需要申報的情境

操作需要申報？所得類型備注
買入 BTC，持有中❌ 不需要—未實現損益，無需申報
賣出 BTC 換 USDT（幣幣交換）⚠️ 技術上需要財產交易所得以賣出時台幣換算值計算損益
賣出 BTC 換台幣出金（在 MAX）✅ 需要財產交易所得（境內）依綜合所得稅申報
幣安 P2P 收台幣✅ 需要海外所得年超 100 萬 TWD 需申報 AMT
質押 ETH 收到 stETH 收益✅ 需要（兌換時）海外所得（境外交易所）按收取時市值計算
贈與加密貨幣給家人✅ 可能需要贈與稅年超 244 萬 TWD 需申報
出售 NFT 獲利✅ 需要財產交易所得或其他所得目前無明確規範，建議視為財產交易

台灣加密貨幣稅務申報判斷流程圖
台灣加密貨幣申報判斷：賣幣出金需申報；持幣未賣不需申報；超過 100 萬 TWD 海外所得需計入 AMT

怎麼計算加密貨幣獲利？買入成本 vs 賣出金額

財產交易所得 = 賣出金額（台幣）— 買入成本（台幣）— 相關費用（手續費）。幣幣交換需以賣出時的市價換算台幣。成本計算方式：先進先出（FIFO）或加權平均，台灣財政部尚未明確規定，但 FIFO 較常被採用。

損益計算範例

情境買入賣出獲利計算應申報所得
在 MAX 買賣 BTC2024 年花 100,000 TWD 買 BTC2026 年賣出收 180,000 TWD180,000 − 100,000 − 手續費 = 約 79,700 TWD79,700 TWD（境內財產交易所得）
在幣安買賣 ETH$1,000 USD 買 ETH$3,200 USD 賣出$2,200 USD 獲利（× 匯率 32 = 70,400 TWD）70,400 TWD（海外所得，低於 100 萬門檻）
多筆幣安交易年度多筆買入總成本 500 萬 TWD年度多筆賣出收入 620 萬 TWD120 萬 TWD 獲利120 萬 TWD 海外所得，超過 100 萬需計入 AMT

出金前先確認你在哪個交易所交易

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記錄成本的重要性

台灣稅法允許申報買入成本來計算損益，但你必須保留買入時的憑證。建議做法：

  1. 每次買幣後截圖交易記錄（含日期、幣種、數量、台幣或美元金額）。
  2. 可使用 Excel 或 Google 試算表記錄每筆進出。
  3. 部分工具如 CoinTracking、Koinly 可自動從交易所匯入記錄並計算損益。

加密貨幣所得申報流程（台灣）

每年 5 月是台灣綜合所得稅申報期。在境內交易所（MAX）的加密貨幣獲利，列入第 7 類「財產交易所得」；海外交易所的獲利，計入「海外所得」，並用 IDF 基本所得額申報書申報最低稅負制。

申報步驟

  1. 彙整全年交易記錄：從各交易所下載年度交易報告（通常在「帳戶 → 交易歷史 → 匯出 CSV」）。
  2. 計算損益：賣出金額 − 買入成本 − 手續費 = 每筆財產交易所得（正數為獲利）。
  3. 分類境內 vs 境外：MAX/BitoPro = 境內；幣安/OKX 等 = 境外海外所得。
  4. 5 月前至財政部電子申報系統（eTax）申報：
    • 境內獲利：綜合所得稅「第 7 類財產交易所得」欄位填入。
    • 境外獲利 > 100 萬 TWD：另填「個人基本所得額申報表（IDF）」，計算最低稅負制。
  5. 繳稅：依申報結果繳納，或以扣抵抵免。

台灣加密貨幣所得申報教學示意圖：申報前要備妥的資料與申報流程重點（非官方畫面）
台灣加密貨幣申報：境內獲利填「財產交易所得」，境外獲利超 100 萬 TWD 需另填 IDF 基本所得額申報表

常見迷思：加密貨幣不用繳稅？

這是誤解。「不用繳稅」的說法源於台灣早期法規不明確，但財政部 2014 年已有解釋函，加密貨幣交易所得應依法申報。不申報的風險是補稅加罰鍰，並非沒有後果。

3 個常見稅務誤解

誤解事實風險
「加密貨幣不是法定貨幣，所以不用繳稅」財政部已明確定性為財產，獲利需申報補稅 + 最高 3 倍罰鍰
「幣安在海外，國稅局查不到」CARF 啟動後查核能力提升，且申報義務不因難以查核而消失一旦被查補稅，加計漏報加罰
「只有在台灣交易所才要繳稅」海外所得也需申報，超過 100 萬 TWD 需計入 AMT未申報海外所得補稅 + 罰鍰

合法節稅策略：分批出金與成本攤提

合法節稅方法包括：①控制年度出金時機讓海外所得低於 100 萬台幣門檻、②確保記錄完整的買入成本減少應稅所得、③出金前先諮詢會計師做年度稅務規劃。注意：逃稅是違法的，節稅只能在合法框架內進行。

常見合法節稅做法

  1. 控制年度海外所得低於 100 萬台幣
    若你的海外加密獲利預計超過 100 萬，可考慮把部分出金延至次年，讓單一年度海外所得不超過門檻，避免觸發最低稅負制計算。
  2. 完整記錄買入成本
    很多人忘記申報成本，導致整個賣出金額都被當做所得課稅。只要有買入時的交易記錄，就可以用成本扣抵，大幅降低應稅金額。1,000 USDT 若成本 800 USDT，所得只有 200 USDT，不是 1,000 USDT。
  3. 虧損年度與獲利年度搭配
    若今年已有財產交易損失（在台灣境內），可與同年度其他財產交易所得互抵，但無法跨年度結轉（不同於股票的所得稅優惠）。
  4. 諮詢熟悉加密貨幣稅務的會計師
    稅務細節複雜（境內外判定、幣幣交換計算、質押收益認定），建議年度累計出金超過 50 萬台幣時，諮詢有加密貨幣申報經驗的會計師。

台灣加密貨幣合法節稅策略說明圖
台灣加密貨幣 3 種合法節稅策略：控制年度海外所得、保留買入成本記錄、大額出金前諮詢會計師

常見問題 Q&A

以下整理台灣加密貨幣稅務最常問的 7 個問題，包含申報門檻、CARF 影響、虧損能否扣抵等。

加密貨幣虧損可以申報扣稅嗎？

境內（MAX 等台灣交易所）的財產交易損失，可與同年度其他財產交易所得互抵，但不可與薪資所得等其他類別互抵，也不能結轉至次年。境外虧損（幣安等）同樣無法結轉，且目前無法直接扣抵境內所得，只能降低海外所得計算金額。

幣幣交換（BTC 換 ETH）要繳稅嗎？

技術上需要。台灣稅法將幣幣交換視為「先賣出 A 幣，再買入 B 幣」，每次交換都是一個課稅事件，需依賣出 A 幣時的市場價計算台幣損益。實務上記錄非常繁瑣，建議使用 CoinTracking 或 Koinly 等工具協助追蹤。

領取空投/挖礦獲得的幣要課稅嗎？

收到空投或挖礦的幣，在收到時應按當時市場公允價值（台幣換算）列為「其他所得」。之後賣出時的損益，以原本記錄的收取成本為基準計算財產交易所得。

CARF 上路後台灣用戶的資料會被送到哪裡？

CARF 是各國稅務機關間的自動資訊交換機制。目前台灣尚未加入 CARF MCAA，資料不會直接送往台灣國稅局。但幣安等在美國、歐盟的業務必須向當地稅務機關申報，若台灣居民在這些管轄區有可追溯身份，理論上可能間接影響。

加密貨幣出金後，銀行會通知國稅局嗎？

台灣銀行針對單筆超過 50 萬台幣的外幣匯款，依法需申報金融情報中心（FIU）。台幣出金（如 MAX 轉帳到台灣銀行帳戶）通常不需申報，但若出現異常資金流動，銀行有義務通報。出金金額大時建議保留出金記錄備查。

台灣的加密貨幣稅法何時會正式立法？

行政院於 2026 年 4 月通過《虛擬資產服務法》草案，送立法院審議，主要規範的是 VASP 監管框架，並非稅法本身。加密貨幣稅務目前仍依現行所得稅法函令辦理，短期內可能不會有專法。但隨著 CARF 推進，稅務透明度會逐漸提升。

我應該找哪種會計師？加密貨幣稅務哪裡諮詢？

建議找有加密貨幣申報實績的個人執業會計師，部分稅務事務所已有專門服務。搜尋「加密貨幣稅務會計師台灣」可找到多家服務提供者。如果年度出金金額在 50 萬台幣以下，可嘗試自行申報；超過 100 萬台幣強烈建議諮詢專業。

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台灣新手入門與出入金

Steven

Steven｜幣礦誌創辦人
持有 BTC、ETH 超過 3 年，親身在台灣完成加密貨幣出金與所得申報流程，本文整理的是公開法規資訊，具體稅務問題請諮詢有加密貨幣申報經驗的會計師。文章資訊如有變動，歡迎於下方留言告知。